Appendiks 1
Appendiks 1 Aftale mellem Finansministeriet og Skatteministeriet om resultatkrav for Told•Skat i perioden 1998-2001
Aftale mellem Finansministeriet og Skatteministeriet om resultatkrav for Told•Skat i perioden 1998-2001
1. Indledning
I denne aftale fastlægges de overordnede resultatkrav for Told•Skat i perioden 1998-2001.
Aftalen skal suppleres ved indgåelse af en resultatkontrakt for perioden 1998-2001 mellem Told•Skat og Skatteministeriets Departement og en direktørkontrakt for told- og skattedirektøren. Heri skal ske en mere detaljeret udmøntning af de overordnede krav som fastlangt i nærværende aftale.
I det årlige virksomhedsregnskab redegør Told•Skat for opfyldelsen af de resultatkrav, der er opstillet i denne aftale og i resultatkontrakten med Skatteministeriets departement. Der redegøres ligeledes for fremdriften i de udviklingsprojekter, der er forudsat gennemført med henblik på at opnå en bedre resultatmåling i løbet af aftaleperioden.
Aftalens overordnede mål er at sikre, at der sker en udvikling af Told•Skat i lyset af budgetanalysen.
De mål, der opstilles i denne aftale, kan genovervejes, hvis forudsætningerne, herunder de bevillingsmæssige rammer, væsentlige ændringer i lovgivningen (uden bevillingsmæssig kompensation), eller de politiske prioriteringer, ændres.
Aftalen skal endvidere ses som en naturlig videreudbygning af den resultatorientering af organisationens aktiviteter, som har været indbygget i den gældende flerårsaftale.
I efteråret 1996 blev igangsat en budgetanalyse, der blandt andet havde til formål at analysere Told•Skats organisation og menneskelige ressourcer på baggrund af nuværende og fremtidige opgaver. Budgetanalysen viser, at Told•Skat hidtil på en række områder har opnået positive resultater. Told•Skat står imidlertid i de kommende år over for store udfordringer om at kunne honorere krav om bedre kontrol og større faglighed.
Budgetanalysen har påvist, at der i dag eksisterer et betydeligt fagligt opkvalificeringsbehov, som er helt centralt at få løst i de kommende år. Der kan være behov for at styrke kontrol- og revisionsindsatsen af de store virksomheder, ligesom der er et betydeligt behov for at modernisere og effektivisere varetagelsen af toldopgaven. Budgetanalyse har endvidere påvist, at det formentligt vil være muligt at løse de traditionelle ekspeditionsopgaver mere effektivt, og at 5-6 pct. af den nuværende medarbejderstab ikke vurderes at kunne opkvalificeres til at løse fremtidens opgaver.
Budgetanalysen har endvidere påvist, at der eksisterer et uudnyttet potentiale for yderligere forbedring af resultaterne på kontrol- og restanceområderne.
1.2. Bevillingsrammer for Told•Skat
Som led i en samlet udviklingsplan for Told•Skat, der har som målsætning at højne kvalifikationsniveauet, er der afsat midler til en ekstraordinær uddannelsesindsats. Herudover forventes Told•Skat at nyrekruttere 100 årsværk i 1998 og yderligere 100 årsværk i 1999 udover naturlig afgang.
Endvidere er det aftalt, at der i 1998 sker en afgang på 350 årsværk fra Told•Skats almindelige virksomhed til kontrollørkorps, plus 50 yderligere i hvert af årene 1999-2001, således at der ved udgangen af 2001 er overført i alt 500 årsværk til kontrollørkorps. Der vil efter overførslen være 5.550 årsværk i Told•Skats almindelige virksomhed i 1998, og fra 2001 vil der være ca. 5.500 årsværk.
Udgiftsforløbet vil være aftagende i takt med reduktionen af medarbejderstaben til 5.500 årsværk i 2003. Samlet er aftalt følgende rammer for Told•Skats drift:
Told•Skats rammer til drift 1998-2001
| Mill.kr. (1998-niveau | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 |
| Lønsumsramme til almindelig aktivitet | 1.705,0 | 1.720,0 | 1.705,0 | 1.690,0 |
| Lønsumsramme til kontrollørkorps | 75,0 | 60,0 | 45,0 | 30,0 |
| Øvrige driftsudgifter | 1.040,4 | 1.040,4 | 1.020,4 | 1.010,4 |
| I alt bruttodriftsudgifter | 2.820,4 | 2.820,4 | 2,770,4 | 2.730,4 |
| Indtægter | 25,0 | 25,0 | 25,0 | 25,0 |
| I alt nettodriftsudgifter | 2.795,4 | 2.795,4 | 2.745,4 | 2.705,4 |
I rammerne er ikke eksplicit indregnet udgifter til konvertering i forbindelse med erhvervsprojektet, leje/anlægsudgifter i forbindelse med etablering af toldcentre og udgifter i forbindelse med "år 2000-problematikken". Udgifterne hertil kan drøftes særskilt mellem Finansministeriet og Skatteministeriet i lyset af de behov, der konstateres.
De nuværende aftaler vedrørende finansiering af engangsudgifter til ny lovgivning og udgifter til selskabstømmersager videreføres. Det indebærer, at Told•Skat selv afholder de første 15 mill.kr. af årets engangsudgifter i forbindelse med ny lovgivning, og at engangsudgifter herudover dækkes typisk ved optagelse på TB med hjemmel i finanslovens bevillingsparagraf. Det indebærer endvidere, at tekstanmærkning nr. 57 om selskabstømmersager videreføres.
Endelig bemærkes, at aftalen ikke påvirker Told•Skats muligheder for at prioritere i overensstemmelse med den almindelige rammestyring.
Der er i lønsumsrammerne vedrørende Told•Skats almindelige drift forudsat, at der til kontrollørkorps afgår 350 årsværk i 1998 stigende til i alt 500 årsværk i 2001.
I det omfang den forventede afgang fra korpset udvikler sig på anden måde end forudsat i rammerne afsat til korpset, korrigeres herfor ved bevillingsafregningen. I forbindelse med afgang fra kontrollørkorps reguleres også overhead ved Told•Skats bevillingsafregning.
Kontrollørkorpset skal udføre opgaver for Told•Skat, som skal være med til at synliggøre Told•Skats opgaveløsning overfor virksomheder og borgere og medvirke til udviklingen af Told•Skats samlede opgaveløsning.
Finansministeriet og Skatteministeriet vil i øvrigt løbende fortsætte de fælles bestræbelser på at udvikle personalepolitiske redskaber med særlige hensyntagen til kravene i forhold til kontrollørkorpset.
For kontrollørkorpset fastsættes der i resultatkontrakten særlige mål som supplement til Told•Skats øvrige produktions- og effektivitetsopgørelser. Der indgås en særlig forvaltningsaftale mellem Finansministeriet og Skatteministeriet om medarbejdere beskæftiget i kontrollørkorpset.
2. Resultatkrav og udviklingsmål
Nedenfor er opstillet mål for en række områder i Told•Skat.
Det er et afgørende hensyn for kontrolindsatsen at sikre, at alle betaler den korrekte skat – hverken mere eller mindre.
De provenumæssige resultater af kontrolindsatsen vil også femover være et centralt resultatmål. Med henblik på en yderligere styrkelse af bredden og synligheden af kontrolindsatsen skal provenumålsætningen suppleres med andre resultatkrav, således at kravene synliggør og udbygger de præventive og retssikkerhedsmæssige aspekter af kontrolindsatsen i overensstemmelse med den nye kontrolstrategi. I de kommende år skal Told•Skat arbejde for løbende at udvikle og tilpasse den nye kontrolstrategi i lyset heraf, ligesom det skal sikres, at hensynet til andre myndigheder, fx EU, tilgodeses.
Der opstilles derfor følgende målvariable:
- totale reguleringer
- antal kontroller
- momsomsætning i kontrollerede virksomheder
- aktiviteter på toldområdet
I 1998-2001 er der aftalt en målsætning om totale reguleringer på i alt 14,5 mia.kr., som forventes fordelt på følgende måde:
Måltal for totale reguleringer 1998-2001
| Mia.kr. | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | I alt |
| Mål for totale reguleringer | 3,4 | 3,5 | 3,7 | 3,9 | 14,5 |
| Forventet kontrolprovenu | 10,1 |
Kontrolprovenu udgør erfaringsmæssigt 70 pct. af de totale reguleringer.
Med henblik på at styrke den præventive effekt og skabe større synlighed i kontrolarbejdet skal der i perioden gennemføres et øget antal kontroller. I 1998 gennemføres 31.000 kontroller, svarende til antallet i 1996 plus 4 pct., og med en gennemsnitlig årlig stigning i antal kontroller på 2 pct. i de efterfølgende år.
Blandt andet af hensyn til retssikkerheden er der i Told•Skat arbejde i gang med at udbygge kvaliteten og dokumentationen af de gennemførte kontroller. Da arbejdet med disse kvalitetsstandarder ikke er afsluttet, er det på nuværende tidspunkt ikke muligt at opstille resultatkrav på dette område. Der skal dog i den kommende 4-årige periode ske en udvikling i retning af stadig stigende kvalitet.
Der iværksættes analyser med henblik på en mere effektiv kontrol af store (internationale) virksomheder og koncerner. Der arbejdes med at øge antallet af kontroller i sådanne virksomheder. I resultatkontrakten skal indgå en handlingsplan for en effektivisering af dette område.
For at sikre bredden i kontrolindsatsen skal kravet om antallet af kontroller suppleres med mål for omsætningens størrelse i de virksomheder, der kontrolleres. Herved sikres tillige, at antalsmålet ikke skævvrider indsatsen i retning af, at der f.eks. udelukkende kontrolleres små virksomheder.
Målet for momsomsætningen i kontrollerede virksomheder for 1998 fastsættes svarende til momsomsætningen i virksomheder, der i 1996 blev undergivet samordnet eller punktvis kontrol. Indsatsen øges med gennemsnitlig 2 pct. årligt i de efterfølgende år.
Et yderligere hensyn i kontrolopgaven er de forpligtelser, som Told•Skat har overfor andre myndigheder, især EU; hvor specielt toldkontrolopgaven er central. Der er et øget pres fra netop EU om forbedringer på dette område, som ikke vil kunne fraviges.
På den baggrund skal der i forhold til 1997 ske en gennemsnitlig produktivitetsstigning med 2 pct. årligt vedrørende:
- antal kontroller
- kontrolleret toldværdi ved efterfølgende revision i virksomheder
- regulering i kr.
Et andet hensyn, der varetages i kontrolarbejdet, er samarbejdet med andre myndigheder, herunder om økonomisk kriminalitet.
Den nye kontrolstrategi indebærer, at der vil skulle fastsættes mål for forskellige kontroltyper. For 1999 vil der på basis af erfaringer fra 1997 og 1998 blive opstillet differentierede mål for antallet af kontroller i resultatkontrakten.
Et hovedformål med den ændrede kontrolstrategi er at gøre kontrollen bredere og mere synlig. Hensigten er herigennem at sikre, at den præventive effekt af den hidtidige målrettede og provenuorienterede kontrolindsats styrkes yderligere. En direkte måling af den præventive effekt af den samlede kontrolindsats er ikke mulig; men der skal fra 1998 sammen med Finansministeriet iværksættes forsøg med målinger, der skal søge at kortlægge kontrolindsatsens præventive effekter. Endvidere iværksættes analyser af grundlaget for totale reguleringer samt analyser af lov- og regelgrundlagets betydning for potentialet for kontrolprovenuet.
På grundlag af resultaterne af ovennævnte undersøgelser af den samlede effekt af kontrolindsatsen, kan resultatkravene tages op til genovervejelse.
Resultatfastsættelsen på restanceområdet er sket ud fra det potentiale, som fremgår af budgetanalysen. Af budgetanalysen fremgår, at man over en treårig periode vil kunne reducere de inddrivelige restancer med 0,8 mia.kr. ved at effektivisere inddrivelsen. Primo 1997 var der restancer på 4,8 mia.kr.
For perioden 1998-2001 er fastsat følgende mål:
Måltal for inddrivelige restancer 1998-2001
| Mia.kr. | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 |
| Inddrivelige restancer, beholdning primo året | 4,5 | 4,2 | 4,0 | 3,9 |
I løbet af perioden vil der i resultatkontrakten blive opstillet måltal for udviklingen i inddrivelsesprocenten af den udestående inddrivelige restancemasse og for tilgangen. Det er et mål, at der sker en faldende tilgang af restancer.
2.3. Tilsynet med den kommunale ligning
Told•Skat har tilsynspligt i forhold til den kommunale løsning af lignings- og inddrivelsesopgaven. Begge områder er præget af betydelig uensartethed på tværs af kommunerne og regionerne.
På ligningsområdet afdækkede budgetanalysen et potentiale for en årlig stigning i de ligningsmæssige resultater på i alt ca. 2,5 mia.kr., hvis alle kommuner havde en ligning af selskaber og selvstændige erhvervsdrivende, der er lige så effektiv som de bedste kommuners.
Der lægges derfor vægt på, at Told•Skats tilsynspligt over for den kommunale ligningsindsats skal styrkes.
I perioden frem til begyndelsen af 1999 skal der etableres et målesystem, som muliggør måling af produktiviteten på mindst 5 væsentlige og ressourcetunge aktivitetsområder. De konkrete aktivitetsområder fastlægges i resultatkontrakten.
For perioden 1999-2001 opstilles mål for udviklingen i produktiviteten på de aftalte aktivitetsområder svarende til en årlig, gennemsnitlig stigning på minimum 2 pct., når der er korrigeret for virkningen af oprettelsen af kontrollørkorps.
For Told•Skats øvrige aktivitetsområder skal der i resultatkontrakten indgå en handlingsplan for implementering af produktivitetsmålinger, således at alle væsentlige aktivitetsområder med tiden omfattes af produktivitetsmålinger og resultatkrav vedrørende produktiviteten.
I resultatkontrakten skal indgå en handlingsplan for fastlæggelse af mål og implementering af målinger vedrørende kvaliteten af Told•Skats arbejde. Som eksempel på kvalitetsmål kan nævnes:
- sagsbehandlingstiden
- antallet af klager
- andel af sager, som vindes af Told•Skat
De i budgetanalysen anbefalede omlægninger på toldområdet skal gennemføres.
I resultatkontrakten skal indgå en handlingsplan for gennemførelsen af omlægningen og for fastlæggelse af mål og implementering af målinger vedrørende produktiviteten i toldcentrene. Handlingsplanen skal endvidere indeholde et skøn over de budgetmæssige implikationer ved omlægningen af toldområdet.
Der opstilles i resultatkontrakten mål for løn- og personalepolitikken, som kan understøtte Told•Skats overordnede mål.
I resultatkontrakten skal indgå en plan for en ændring af personalesammensætningen.
I resultatkontrakten skal endvidere opstilles mål for hvilke kompetencer, der skal tilføres Told•Skat gennem intern uddannelse og ekstern rekruttering. I resultatkontrakten aftales, hvordan målene for tilførsel af kompetence følges op af målinger, jf. budgetanalysens opdeling i kvalifikationskategorier.
I 1999 og 2001 skal der foretages en evaluering af den samlede effekt af personaletilpasningen og uddannelsesindsatsen. Evalueringen skal sammenholdes med undersøgelsen af de menneskelige ressourcer i budgetanalyse, det vil sige i A, B og C kvalifikationskategorier fordelt op opgavetyper.
Told•Skat skal sikre, at den nødvendig integration af de erhvervsrettede systemer gennemføres i perioden 1998-2001 med henblik på at understøtte opgavevaretagelsen i regionerne/brugergrupperne mv.
Bilag
Forventet årsværksforbrug i Told•Skat 1998-2001
| Antal årsværk | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 |
| Almindelig virksomhed | 5.550 | 5.600 | 5.550 | 5.500 |
| Kontrollørkorps | 250 | 200 | 150 | 100 |
| I alt | 5.800 | 5.800 | 5.700 | 5.600 |
